İç denetim nedir ve nasıl yapılır

2024 Yazar: Malcolm Clapton | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 04:13

Kontroller gösteriş için değil, iş akışlarını iyileştirmek için yapılmalıdır.

iç denetim nedir

İlk önce, bu kelimenin ne anlama geldiğini bulmanız gerekir. Kanun tarafından onaylanan dar anlamda, muhasebe tablolarının güvenilirliğinin denetlenmesidir. Herhangi bir denetim, üçüncü taraf denetçilerin katılımıyla harici veya kendi kaynaklarımızın yardımıyla dahili olabilir.

Muhasebeyi sürdüren herhangi bir kuruluş tarafından muhasebe belgelerinin iç denetimi gereklidir. Yani denetim, bireysel girişimciler dışında tüm iş adamları tarafından yapılmalıdır.

Uygulamada, prosedür zorunlu görünüyor, ancak çok değil: davranış için net bir düzenleme yok ve kaçınma sorumluluğu yok. Pek çok insan bir "Potemkin denetimi" düzenler: her şeyi belgelere yazarlar, ancak aslında hiçbir şeyi kontrol etmezler (ve boşuna, ama daha sonraları).

Tüm kurallara uygun olarak denetim yapması ve devlete rapor vermesi gereken birkaç kuruluş kategorisi vardır. Ancak denetim artık tamamen dahili değildir: yalnızca denetim şirketleri veya Maliye Bakanlığı siciline kayıtlı bireysel denetçiler tarafından gerçekleştirilebilir. Devlet kurumları, yatırım fonları, anonim şirketler, bankalar ve mikrofinans kuruluşları ile yılda 800 milyon geliri olan veya yıl sonunda bilançosu 400 milyonu aşan firmalar için böyle bir prosedür zorunludur. Tam liste kapsamlıdır (görüntülenebilir), ancak iş adamlarının ezici çoğunluğu için geçerli değildir.

Bu yüzden çoğu şirket için öngörülen denetime odaklanacağız.

Neden iç denetime ihtiyacınız var?

Bu, denetimin daha geniş bir anlamı olduğunu hatırlamak için iyi bir zamandır.

Bu sadece mali tabloları kontrol etmekle ilgili değil, aynı zamanda bir bütün olarak kuruluşunuzun faaliyetlerini denetlemekle de ilgilidir. Rakamlara elbette öncelik ve öncelik verilmesi gerekir. Ancak daha derine inmek, süreçlere dalmak için bir fırsat varsa, bunu yapmak daha iyidir.

Bu tür bir denetimin sonuçlarının, denetim makamlarına sunulması için gerekli değildir. Denetimler, öncelikle iş liderlerinin çeşitli hedeflere ulaşması için gereklidir:

• Raporların güvenilirliğini kontrol edin ve finans konusunda işlerin gerçekte nasıl olduğunu görün. Tabii ki, iş sorumlu bir şekilde yapılırsa, neler olduğunu zaten biliyorsunuzdur. Ama hiç kimse hatalardan bağışık değildir. Bir denetim, her şeyin belgelerle uyumlu olduğundan emin olacaktır.
• Şirketin ve bölümlerinin ne kadar verimli çalıştığını belirleyin.
• Kuruluşun çalışırken karşılaştığı riskleri belirleyin ve değerlendirin.
• Bir yatırımcı veya borç verenle iletişim kurmaya hazırlanın. Denetim bulguları, firmanın ne durumda olduğunu etkili bir şekilde gösterecektir.
• Tasarruf için makaleler bulun.

Bir iç denetim sırasında kontrol edilmesi gerekenler

Herhangi bir kısıtlama yoktur, ancak şu noktalara dikkat edin:

• Mali tablolar. Muhasebe belgelerini kontrol etmenin önemini zaten tartıştık, burada her şey açık.
• Vergiler. Ne ve ne zaman ödenir, menkul kıymetler zamanında Federal Vergi Servisi'ne aktarılır mı, herhangi bir eksiklik var mı, en uygun vergi rejimi seçilmiş mi, vb.
• Kanun ve yönetmeliklere uygunluk. Mevzuat açısından tüm süreçlerde hata ayıklanıyor mu ve müfettişler gelirlerse ihlal bulamayacaklar. Ayrıca, tüm müfettişleri - itfaiyeciler, çevreciler vb.
• Bilgi Güvenliği. Belgelerin ve verilerin nasıl saklandığı, çalışanların davetsiz misafirler tarafından saldırıya uğramamak için eğitilip eğitilmediği.

Bir iç denetim nasıl organize edilir

Birkaç temel adım vardır.

Denetimi kimin yapacağını belirleyin

Buradaki ana koşul bağımsızlıktır. Diyelim ki bir muhasebeciden mali tabloları kontrol etmesini istemek bariz nedenlerle garip. Onları kendisi besteledi. Bağımsız bir bakış açısına sahip birine ihtiyacınız var. Ancak aynı zamanda kişinin muayene edilecek konuyu anlaması da önemlidir.

İç denetim, işletme çalışanları, varsa ayrı bir departman veya yöneticinin kendisi tarafından yapılabilir. Ayrıca bir müteahhit kiralayabilirsiniz.

Baştan bir emir ver

Kağıt, denetimin tarihlerini belirtmeli, bunu kimin ve hangi koşullar altında yaptığını belirtmelidir.

Muayeneden ne istediğinize karar verin

Bir iç denetimden önce, belgeleri hazırlamanız gerekir. Kontrolün neden yapıldığını, yani hangi hedeflere ulaşmak istediğinizi kaydederler. Denetçilerin neyi, nasıl yapacaklarını ve neyi kontrol edeceklerini, bulgularını nasıl sunacaklarını da belirtmekte fayda var. Müfettişlerin performansının hangi kriterlere göre değerlendirileceğini belirtmeyi unutmayınız. Bu, özellikle bir müteahhit söz konusuysa ve onunla ödeme yapmanız gerekiyorsa önemlidir.

Kontrol etmeye devam edin

Sorumlu kişiler belgeleri kontrol eder, çalışanlarla konuşur, onlardan ne gerekiyorsa onu yapar.

Bir denetim raporu hazırlayın

Tüm kurallara uygun olarak hazırlanan muhasebe belgelerinin kontrol sonuçlarına dayanan bir denetim raporundan bahsedersek, şunları içermelidir:

• "Denetçi Raporu" adı;
• müşterinin bir göstergesi - raporun kime verileceği;
• denetlenen şirketin detayları;
• müfettiş hakkında bilgi;
• kontrol edilen belgelerin listesi;
• denetçiler tarafından yapılan çalışmalara ilişkin veriler;
• tespit edilen ihlaller hakkında bilgi;
• sonuç tarihi.

Genel olarak, bu plan tarafından yönlendirilebilirsiniz. Veya bu yalnızca dahili kullanım için bir belgeyse, farklı şekilde düzenleyin.

Raporu gözden geçirin ve bir sonraki adımda ne yapacağınıza karar verin

Denetim gösteri amaçlı yapılmadıysa, alınan bilgiler analiz edilmeli ve nasıl olacağı anlaşılmalıdır. Örneğin, belgeleri yasalara uygun hale getirin veya etkisiz bir departmanda süreçleri yeniden oluşturun.

Ancak omuzdan kesmemek önemlidir. Sadece raporu incelemek değil, aynı zamanda içinde açıklanan hataların nasıl ve neden ortaya çıkabileceğini anlamak da gereklidir. Denetçilerin bazen kusurları bulmak için çok uğraştıkları ve sonuç olarak, sorunların olmadığı yerde buldukları da akılda tutulmalıdır. Genel olarak, anlamadan cezalandırmak ve affetmek için acele etmeyin.

Ne sıklıkla bir iç denetim yapmanız gerekiyor?

Şartlar şirket başkanı tarafından belirlenir. Aslında şirketin özelliklerinden ve ihtiyaçlarından hareket etmek gerekiyor. Örneğin, kuruluş küçükse ve birkaç belge varsa ve doğrulama için çalışanların bir kısmını doğrudan işlerinden koparmak gerekiyorsa, sık sık denetim yapmak pek gerekli değildir. Eh, büyük bir şirketse, yılda birkaç kez teftiş yapmaya değer olabilir.