Bireysel bir girişimcinin ödemesi gereken vergiler ve sigorta primleri

2024 Yazar: Malcolm Clapton | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 04:13

Birçok nüans var.

Bireysel bir girişimci hangi vergileri ödemelidir?

Seçilen vergilendirme sistemine bağlıdır.

Genel vergilendirme sistemi

OSN (veya OSNO) varsayılan vergilendirme sistemidir. Girişimci, daha fazla konuşacağımız rejimlerden başka bir rejime geçmediyse geçerlidir.

OSN'deki SP aşağıdaki vergileri öder:

• Kişisel gelir vergisi -% 13, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu hariç, belirli gelir türlerinin 224 "Vergi oranları" maddesi. Sadece kazançlar vergilendirilecektir. Bunu belirlemek için, iş yapma maliyetleri gelir tutarından düşülür. Masraflar belgelerle teyit edilemezse, mesleki kesinti %20 olacaktır. Bir bireye sunulan diğer vergi indirimlerini konut, tedavi veya eğitim satın almak için uygulayabilirsiniz. Vergi, yıl içinde üç peşin ödeme şeklinde ödenir, kalan tutar ise bir sonraki yılın 15 Temmuz'una kadar ödenir.
• Mal ve hizmet satışlarında, yurt dışından mal ithalatında vb. Katma değer vergisi - türlerine bağlı olarak 0, 10 veya %20. KDV, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 164. maddesi "Vergi oranları" ile bir önceki çeyrekte ödenir. Toplam tutar üç kısma bölünür ve ayın 25'ine kadar aylık olarak ödenir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 145. maddesi "Bir vergi mükellefinin görevlerini yerine getirmesinden muafiyet" KDV'den muafiyet, son üç ayda vergi hariç gelir 2 milyonu geçmediyse alabilirsiniz.
• Emlak vergisi, varsa, - en fazla %2, %2, oran bölgeye göre değişir. Vergi dairesinden gelen bildirim üzerine 1 Aralık'a kadar ödeme yapmanız gerekmektedir.
• Ulaşım ve arazi vergileri - oranlar yerel yetkililer tarafından belirlenir. Ayrıca 1 Aralık'tan önce para yatırmanız gerekiyor.

Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi

Bir girişimci, vergi bildiriminde yazarsa basitleştirilmiş bir sisteme (STS) geçebilir. Bireysel girişimcinin 130'dan fazla çalışanı varsa, yıllık geliri 200 milyon rubleyi aşarsa veya sabit varlıkların kalıntı değeri 150 milyondan fazlaysa, basitleştirilmiş vergi sisteminde olmak işe yaramaz.

Ama burada bir nüans var. Başlangıçta, basitleştirilmiş vergi sistemi için kısıtlamalar daha düşüktü: 100 çalışandan fazla, gelir 150 milyondan fazla değil veya sabit varlıkların kalıntı değeri 100 milyondan fazla değil. Bu rakamlar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun Vergi Kanunu, 346.12 "Vergi Mükellefleri" maddesinde korunmaktadır. Daha önce, bireysel bir girişimci göstergelerden birine ulaşırsa, otomatik olarak genel vergi rejimine aktarılırdı. Şimdi, birinci veya ikinci fıkradaki rakamlar arasındaki aralıkta kalırsa, basitleştirilmiş vergi sistemi hakkını saklı tutar. Sadece yeni oranlarda vergi ödüyor. Fazlalığın olduğu çeyreğin başından itibaren gelir üzerinden vergilendirilirler.

Basitleştirilmiş vergi sistemi, bir girişimcinin vergileri nasıl ödemek istediğini seçmenize olanak tanır:

• tüm gelirin %6'sı, ancak çalışanlar 100 ila 130 milyon, gelir 150 ila 200 milyon arasındaysa veya sabit varlıkların kalıntı değeri 100 ila 150 milyon arasındaysa %8'i;
• Gelir ve giderler arasındaki farkın %15'i (ancak gelirin %1'inden az olmamak üzere) veya geçiş aralığına giriyorsa %20.

Bölgeler, tüm bireysel girişimciler veya belirli faaliyet türleri için oranları düşürebilir. Ek olarak, yeni girişimcilere Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, 346.20 "Vergi oranları" maddesi, vergilerin hiç ödenemediği iki yıla kadar vergi tatilleri sağlanmaktadır. Ancak yalnızca endüstriyel, sosyal, bilimsel alanlarda çalışan ve nüfusa ev hizmetleri sağlayan girişimciler ayrıcalıktan yararlanabilir.

Basitleştirilmiş vergi sistemindeki vergi, üç ayda bir - raporlama dönemini takip eden ayın 25. gününden geç olmamak üzere - ödenir. Sadece son ödeme için bir istisna yapılır, en geç bir sonraki yılın 30 Nisan'ından önce yapılmalıdır.

Unutmayın: tüm gelirin %6'sını öderken, bireysel bir girişimci ödenen sigorta primlerini vergi tutarından düşebilir - çalışan yoksa tam veya varsa %50'den fazla değil.

Patent vergilendirme sistemi

PSN, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.43 "Genel hükümler" maddesinde yalnızca belirli faaliyet türleri için kullanılabilir. Bunlar arasında örneğin:

• ayakkabı tamiri, temizliği, boyanması ve dikilmesi;
• kuaförlük ve güzellik hizmetleri;
• kuru temizleme, boyama ve çamaşırhane hizmetleri;
• metal tuhafiye ürünleri, anahtarlar, plakalar, sokak tabelaları üretimi ve onarımı.

Ayrıca, bir bireysel girişimcinin birkaç patenti olabilir. Bu vergi sistemine geçmek için şirketin 15'ten az çalışanı olması ve toplam yıllık gelirin 60 milyondan fazla olmaması gerekir.

Bir girişimci belirli bir faaliyet türü için patent satın alır ve bu kadar, başka vergi ödemeye gerek yoktur. Ancak bu sigorta primlerinden muaf değildir.

Bir patentin maliyeti, bir işletmenin bu alandaki ortalama kazancına dayalı olarak bölgesel yetkililer tarafından belirlenir. Ödeme koşulları geçerlilik süresine bağlıdır.

• 6 aydan daha kısa bir süre için bir patent verilirse, para geçerli olduğu sürece tek ödemede yatırılır.
• 6 aydan fazla bir süre için bir patent verilirse, maliyetin üçte biri alındığı tarihten itibaren 90 gün içinde, geri kalanı - sona erme tarihine kadar ödenir.

Patent yalnızca bir takvim yılı içinde verilir, bu nedenle Mayıs ayında 12 ay boyunca - maksimum 31 Aralık'a kadar - almak mümkün olmayacaktır.

Patentin maliyeti, ödenen sigorta primlerinin miktarı kadar düşürülebilir. Burada, basitleştirilmiş vergi sisteminde olduğu gibi - tamamen, çalışan yoksa veya varsa% 50'den fazla değil.

Birleşik tarım vergisi

UAT, tarım ürünleri yetiştiren, işleyen veya satan kişiler için uygundur. Bunu hesaplamak için, önceki yılların gelir eksi gider ve zararları vergi oranı ile çarpılır. Varsayılan olarak %6'dır, ancak bölgeler bunu sıfıra indirebilir.

Vergi iki aşamada ödenir:

• yılın ilk yarısı için avans ödemesi - 25 Temmuz'a kadar;
• yıl sonunda ödeme - 31 Mart'a kadar.

Ayrıca, girişimciler birleşik tarım vergisi üzerinden KDV ödemek zorundadırlar (bu vergi ile ilgili ayrıntılar genel vergi sistemi ile ilgili paragrafta yer almaktadır).

Bireysel bir girişimcinin ödemesi gereken sigorta primleri

Bunu anlamak oldukça kolaydır.

Zorunlu emeklilik sigortası primleri

Girişimcinin gelecekteki emekli maaşını oluştururlar. Boyutları, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. maddesine göre yıl ve gelire göre "Ödeme veya bireylere diğer ödemeleri yapmayan mükellefler tarafından ödenen sigorta primlerinin miktarı" na bağlıdır.

Gelir yılda 300.000 ruble'den azsa, Emekli Sandığı'na sabit bir miktar aktarılır:

• 2021 - 32.448 ruble için;
• 2022 - 34 445 ruble için;
• 2023 - 36.723 ruble için.

Daha fazla kazanmayı başardıysanız, gerçek gelir ile 300.000 ruble arasındaki farkın% 1'i sabit miktara eklenir. Örneğin, 2021 için 500.000 ruble ile o kadar ödemeniz gerekecek:

32.448 + %1 (500.000 - 300.000) = 34.448 ruble.

Aynı zamanda, GPT için sigorta primleri, sabit prim tutarının sekiz katına eşit bir limite sahiptir. 2021'de 259.584 ruble, 2022'de - 275.560. Bireysel girişimcilerden bu miktardan fazlası etkileyici kazançlarla bile alınmayacak.

Zorunlu sağlık sigortası primleri

Bu katkılar, zorunlu sağlık sigortası poliçesi kapsamında ek ödeme olmaksızın tıbbi hizmet almanızı sağlar. Boyutları sabittir:

• 2021 - 8 426 ruble için;
• 2022 - 8 766 ruble için;
• 2023 - 9.119 ruble için.

Bireysel girişimcilere sigorta primleri nasıl ödenir?

Bireysel girişimciler bağımsız olarak sigorta primlerini hesaplar ve öderler. Bu, gelir 300.000 ruble'den azsa, cari yılın 31 Aralık'a kadar veya daha fazlaysa gelecek yılın 1 Temmuz'a kadar yapılmalıdır. Sıfır gelir ve neredeyse hiç faaliyet olmasa bile sabit katkı paylarının ödendiğini dikkate almaya değer. Girişimci çalışmıyorsa bir istisna yapılır, çünkü:

• zorunlu askerlik hizmeti görüyor;
• 1, 5 yaşından küçük bir çocuğa veya birinci gruptan özürlü bir kişiye veya engelli bir çocuğa veya 80 yaşından büyük bir kişiye bakmak;
• asker eşinden sonra çalışma imkanı olmayan bir bölgeye taşınmış;
• eşin diplomatik bir misyonda, Rusya Federasyonu konsolosluk ofisinde veya uluslararası bir kuruluşta çalışması nedeniyle yurtdışındadır (10 Nisan 2014 tarih ve 284 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi listesi "Listenin onaylanması üzerine Uluslararası kuruluşların, çalışanlarının eşleri, sigortalılık aylığı kurarken, ikamet süreleri yurtdışındaki sigortalılık süresine dahil edilir "ikincisi devlet tarafından belirlenir).

Yasal olarak katkı payı ödememek için, kayıt yerindeki vergi dairesine bir başvuru ve böyle bir hakka sahip olduğunuzu teyit eden belgeler sunmanız gerekir.

Bireysel girişimci bir yıl boyunca çalışmadıysa, sigorta primi tutarı, fiilen çalışılan ay sayısına ve tam olarak çalışılmadığı günlere göre hesaplanır. Girişimci olarak faaliyetin sona ermesi durumunda, ödemelerin vergi dairesine kaydının silindiği tarihten itibaren 15 gün içinde ödenmesi gerekir.

Sigorta primlerinin ödenmesi konusunda vergi dairesine bildirimde bulunulmasına gerek yoktur.

Bireysel bir girişimcinin çalışanlar için ödemesi gereken vergiler ve sigorta primleri

İşte bilmeniz gerekenler.

Kişisel gelir vergisi

Kişisel gelir vergisi %13'tür. Çalışanın gelirinden tahsil edilir ve alması gereken miktardan düşülür.

Örneğin, bir iş sözleşmesi kapsamında, bir çalışanın maaşı ayda 30.000 ruble'dir. Sonuç olarak, çalışan elinde 30.000 - 13% = 26.100 alacak ve 3.900 ruble kişisel gelir vergisine gidecek.

Bazı ödemelerde kişisel gelir vergisinin alınmadığını düşünmeye değer. Her şeyden önce, tazminat, maddi yardım ve tercihli ödemelerden bahsediyoruz.

Vergi ödeme gününde veya ertesi gün ödenir.

Sigorta primleri

Katkılar ayrıca tüm çalışan gelirlerine yatırılır, ancak artık onlardan düşülmez. İşveren bu tutarları kendisi ödemek zorundadır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 425. Maddesini oluştururlar. Sigorta primi oranları:

• zorunlu emeklilik sigortası için - %22;
• zorunlu sağlık sigortası için - %5,1 (Rusya Federasyonu'nda geçici olarak kalan yabancılar ve vatansız kişiler için %1,8);
• zorunlu sosyal sigorta için (hastalık durumunda veya annelikle bağlantılı olarak) - %2,9;
• endüstriyel kazalara ve meslek hastalıklarına karşı sigorta için - çalışanın mesleki risk sınıfına ilişkin 22 Aralık 2005 tarihli N 179-FZ Federal Yasasına bağlı olarak 0, 2–8, %5.

Çalışanın yıllık geliri, 26 Kasım 2020 tarih ve 1935 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi'ne ulaşır ulaşmaz, "Geçici sakatlık durumunda ve bununla bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigorta için sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin tabanın azami boyutunda. 1 Ocak 2021'den itibaren annelik ve zorunlu emeklilik sigortası" 1.465 milyon, müteakip kazançlardan Emekli Sandığı'na sadece %10'unu aktarmanız gerekiyor. 966 bin seviyesine ulaştıktan sonra Sosyal Sigortalar Fonu'na katkı payı ödenmemektedir. Bu göstergeler 2021 için tanıtıldı. Yıllık büyürler.

Ek olarak, bireysel bir girişimci, zorunlu sosyal sigortaya yapılan katkıları, bir çalışana hastalık izninde ve doğumla bağlantılı olarak yapılan ödeme miktarıyla azaltabilir. Ve bazı mükellef kategorileri için indirimli oranlar sağlanmaktadır.

Sigorta primlerinin, çalışanın ödeme aldığı ayı takip eden ayın 15'ine kadar devretmesi gerekir.

Çalışanlara yapılan katkı paylarının transferi, üç ayda bir Federal Vergi Servisi'ne bildirilmelidir. Bunun için fatura döneminin bitiminden sonra 30 gün vardır.

Vergiler ve sigorta primleri nereye aktarılır

2017'den beri girişimciler, 03 Temmuz 2016 tarihli ve 243-FZ sayılı Federal Yasayı gönderiyorlar "Zorunlu emeklilik için sigorta primlerini yönetme yetkilerinin devri ile ilgili olarak Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun Birinci ve İkinci Bölümlerinde Değişiklik Yapılmasına Dair, sosyal ve sağlık sigortası" vergi dairelerine. kesintiler, kendiniz ve çalışanlar için vergi dairesine sigorta primleri. FTS parayı bağımsız olarak dağıtır.

Hatırlanması gerekenler

• Girişimci, seçtiği vergilendirme sistemine göre vergi öder.
• Ayrıca sigorta primlerini kendisi için devretmekle yükümlüdür. Bir istisna, bir kişinin faaliyetlerini iyi bir nedenle askıya almasıdır. Bu tür nedenlerin listesi kanunda tanımlanmıştır.
• Bireysel bir girişimcinin çalışanları varsa, onlar için kişisel gelir vergisi ve sigorta primleri ödemelidir.
• Vergi ve sigorta primleri ödenirken dikkat edilmesi gereken birçok detay vardır. Kanunları incelemeden veya bilgili bir kişinin yardımı olmadan hareket etmek için çok fazla.

Bu yazı 21 Ekim 2019 tarihinde yayınlandı. Eylül 2021'de metni güncelledik.