Kişisel gelir vergisi hesaplaması: bir işverenin bilmesi gereken her şey

2024 Yazar: Malcolm Clapton | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 04:13

Ana şey, her şeyi zamanında yapmaktır.

kişisel gelir vergisi nedir

Kişisel gelir vergisi, bir bireyin geliri üzerinden ödediği bir vergidir. Ancak, işverenden maaş veya diğer ödemeler söz konusu olduğunda, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 24. maddesine uymakla yükümlü olan kişidir. Vergi acenteleri, çalışana verilen miktarın gerekli yüzdesini alıkoyar ve onu transfer eder. eyalet.

Kişisel gelir vergisini kesmek için hangi gelire ihtiyacınız var?

Birçok nakit makbuz vergiden muaftır, ancak çoğunlukla işverenle ilgili değildir. Çalışanın hastalık iznine ayrılması durumunda maaş, ikramiye, tatil ücreti, telif ve maluliyet tahakkuklarından kişisel gelir vergisi kesintisi yapılması gerekir.

İstisnalar genellikle çeşitli faydaları ve maddi yardımları içerir. Standart olmayan bir madde kapsamında bir çalışana para ödüyorsanız, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesi kanununu kontrol etmek daha iyidir.

Kişisel gelir vergisini hesaplamak için hangi oranda

Davaların ezici çoğunluğunda işveren, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 224. Maddesinin% 13'ü ile ilgilenmektedir. Vergi oranları. Çalışanın geliri yılda 5 milyon rubleyi aşarsa, ilk 5 milyon% 13 oranında kişisel gelir vergisine ve bu miktarın üzerindeki her şey% 15'e tabidir.

Yurt dışı yerleşiklerden, yani yılda 183 gün ve üzeri yurt dışında kalanlardan %30'u tahsil edilecektir. Ama bir istisna da var. Patent altında çalışan yabancılar, bir sözleşme kapsamında çalışmaya gelen yüksek nitelikli uzmanlar, yurttaşların yeniden yerleşim programı kapsamında Rusya'ya taşınanlar, Rus gemilerinin mürettebatı, mülteciler ve geçici sığınma hakkı alan kişiler ile Rusya'nın sakinleri ile ilgilidir. Avrasya Ekonomik Birliği ülkeleri: Ermenistan, Beyaz Rusya, Kazakistan ve Kırgızistan. Bu kişilerin gelirlerine de %13 oranında bir oran uygulanmaktadır.

Vergi matrahı nasıl hesaplanır?

Baz kümülatif toplam olarak kabul edilir. Bu, kişisel gelir vergisinin kopek olmadan tam ruble olarak ödenmesi nedeniyle gereklidir. Hesaplamaları her ay için ayrı ayrı yaparsanız, eksik ödeme oluşabilir - bir kuruş, ancak vergi makamları için bu da önemlidir.

Diyelim ki bir çalışandan ayda 43.745 ruble tahsil ediliyor. Bu miktarın %13'ü - 5.686.85 ruble. Vergi dairesi 5.687 rubleye gidiyor. Burada aşağıdaki kurallar geçerlidir: bir sayı 0, 1–0, 4 ile bitiyorsa aşağı yuvarlanır; 0, 6–0, 9 ise - daha büyük bir taneye. 0, 5'ten nereye taşınacağınıza kendiniz karar verin.

Vergiyi kümülatif bir toplam olarak düşünmezseniz, her ay 15 kopek fazla ödemeniz olur. Bunun yerine, Şubat ayında, Ocak için 43.745, Şubat için 43.745 eklersiniz ve toplamın %13'ünü eklersiniz. Ve sonra zaten ödediğiniz şeyi geri alırsınız.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Sayı yine tam değil, yuvarlanması gerekecek, ancak anlamı açık: sonraki her ödemede fazla ödemeyi etkisiz hale getireceksiniz.

Vergi indirimleri nedir ve nasıl uygulanır?

Vergi indirimi, devletin kişisel gelir vergisi ödememesine izin verdiği gelirin bir parçasıdır. Kayıt için seçeneklerden biri bir işverendir. Çalışan, kesinti hakkını belgelerle kanıtlamak zorundadır.

Oldukça az sayıda kesinti var ve her birinin kendi nüansları var. Anlamak için Lifehacker'ın onlar hakkında ayrı bir makalesini okumak daha iyidir.

Çocuklar için en yaygın standart vergi indirimi, birinci ve ikinci çocuk için ayda 1.400 ruble, üçüncü ve sonraki her biri için 3.000 ruble'dir. Yıllık geliri 350 bin olana kadar geçerlidir.

Diyelim ki 43.745 ruble maaşlı çalışanınızın kesinti almak istediği bir çocuğu var. Bunu Ocak-Ağustos ayları arasında yapabilir - Eylül ayında geliri 350 bini aşacak. Kesinti, gelir tutarından düşülür ve kalandan vergi hesaplanır.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Bir çalışan yılın ortasında geldiyse, hala kesinti hakkının olup olmadığını anlamak için önceki işyerinden 2 - kişisel gelir vergisi belgesi talep etmesi gerekir.

Kişisel gelir vergisi ne zaman tutulmalı

Bu, Rusya Federasyonu'nun son Vergi Kanunu'nun 223. maddesinde yapılır. Gelirin fiilen alındığı tarih her ayın günüdür.

Aynı çalışanı 43.745 ruble maaşla alalım. 20 Haziran'da 18 bin ruble avans ödemesi aldı. 30 Haziran'da vergi matrahı ve kişisel gelir vergisi bundan hesaplanır. Ve 5 Temmuz'da, avans ve stopaj vergisinin kesildiği Haziran ayı maaşını aldı.

Kişisel gelir vergisi ayda bir hesaplanıp ödenmesine rağmen, işveren iki yoldan birini seçebilir:

• avansı tam olarak ödeyin ve maaşın ikinci kısmından kişisel gelir vergisini düşürün;
• maaşın her iki kısmı da kişisel gelir vergisi ile azaltılmalıdır.

Tatil ücreti ve maluliyet yardımlarından elde edilen kişisel gelir vergisi, ödendiği gün kesilir. Bir kişi işten ayrılırsa, verginin son iş gününde hesaplanması gerekir.

Kişisel gelir vergisi ne zaman transfer edilir

Para, çalışanın gelir elde etmesinin ertesi günü en geç vergi dairesine aktarılmalıdır. Örneğin, maaş 5 Temmuz'da verilmişse, kişisel gelir vergisinin aktarılması için son tarih 6 Temmuz'dur. Tatil vergisi ve maluliyet ödenekleri en geç ayın son takvim gününden aktarılmalıdır.

Kişisel gelir vergisi nereye aktarılır

Çalışanları olan bir girişimciden bahsediyorsak, bu vergi rejimine bağlıdır. OSNO, USN ve ESHN'deki bireysel girişimci, kayıt yerindeki vergi dairesine para aktarır. UTII veya PSN'de SP - kayıt yerinde. Bir girişimci birkaç vergi sistemi altında faaliyet gösteriyorsa ve çalışanlar farklı alanlarda çalışıyorsa, bunlar için kesintiler farklı teftiş kurullarına gönderilir.

Kuruluşlar, kayıtlı oldukları vergi dairesine kişisel gelir vergisi öderler. Ayrı alt bölümler, parayı "kendi" vergi dairesine aktarır. Alt bölümler bir belediyenin topraklarında bulunuyorsa bir istisna yapılır. O zaman bir müfettişlik seçebilirsiniz, ancak bu niyet Federal Vergi Servisi'ne bildirilmelidir.

Kişisel gelir vergisi ödemesi nasıl rapor edilir

İki tür raporlama vardır:

• 2 - NDFL - çalışan gelir tablosu. 1 Mart'a kadar yılda bir kez Federal Vergi Servisi'ne gönderilir.
• 6 - kişisel gelir vergisi - işveren tarafından hesaplanan ve kesilen tutarların hesaplanması. İlk çeyrek için, 30 Nisan'dan önce, 31 Temmuz'dan altı ay önce, üç çeyrek için - 31 Ekim'e kadar ve bir yıl için - 1 Mart'a kadar sunulur.

10 veya daha fazla çalışanı olan işverenler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 230. maddesine, elektronik ortamda rapor sunmakla yükümlüdür.