Kişisel gelir vergisi nedir ve hangi oranlarda hesaplanır?

2024 Yazar: Malcolm Clapton | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 04:13

Çoğu durumda, işveren parayı devlete aktarır, ancak bazen bunu kendiniz yapmanız gerekir.

Kişisel gelir vergisi nedir ve bunu kim öder?

Adından da her şey belli: Çeşitli kaynaklardan para alan ve devletle paylaşması gereken kişiler tarafından ödeniyor. Bu vergiye gelir vergisi veya kişisel gelir vergisi de denir. Ödeme yapanlar da iki gruba ayrılır.

Vergi sakinleri. Bunlar, yılın çoğu için Rusya'da yaşayan ve burada ve yurtdışında gelir elde eden insanları içerir.

Vergi mukim olmayanlar. Rusya'daki kaynaklardan gelir elde ediyorlar, ancak ülkede 12 ayda RF Vergi Kanunu Madde 207'nin 183'ünden azını harcıyorlar (bir takvim yılından değil, arka arkaya sonraki aylardan bahsediyoruz). İstisnalar var. Sakinleri hala yurt dışına gidenler:

• tedavi edilmek veya altı aya kadar eğitim görmek;
• açık deniz hidrokarbon yatakları üzerinde çalışmak için;
• askerlik için;
• bir iş gezisinde, eğer hükümet yetkililerinden bahsediyorsak.

Vatandaşlık ikamet konusunda önemli değildir.

Hangi gelir kişisel gelir vergisine tabidir

Vergi, nakdi ve ayni olarak elde edilen gelir üzerinden ödenir. Olabilir:

• emek için herhangi bir ödeme - maaş, ücretler vb;
• menkul kıymet ve mülk satışından elde edilen gelir;
• mülkün kiralanmasından elde edilen gelir;
• 4 bin rublenin üzerindeki bireysel girişimcilerden ve kuruluşlardan piyango kazançları, ödüller ve hediyeler;
• yakın akrabalardan olmayan hediye olarak alınan gayrimenkul, araba veya menkul kıymetler;
• eşik değeri aşarsa mevduatlardan elde edilen gelir (verginin ödendiği yılın 1 Ocak'ında geçerli olan kilit orana göre 1 milyonluk ürün).

Bazı gelirler kişisel gelir vergisinden muaftır. Her şeyden önce, bunlar, alıcının mali durumunu iyileştirmesi gereken çeşitli sosyal yardımlar, sübvansiyonlar ve yardımlar ile yakın akrabalardan hediye olarak veya miras yoluyla alınan emekli maaşları, burslar, geri ödenmiş borçlar, mülkler ve hisselerdir. Ayrıca, üç yıldan uzun süredir sahip olduğunuz bir dairenin ve bir arabanın satışından elde edilen gelir için vergi ödemeniz gerekmez. Konut için ek bir koşul var: tek olması gerekiyor. Birkaç daireniz varsa, beş yıllık mülkiyetten sonra herhangi birini vergiden muaf olarak satabilirsiniz.

Gelir vergisi için hangi oranlar geçerlidir

Vergi sakinleri için

Temerrüt oranı, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu Madde 224'ün %13'üdür. Ancak gelir 5 milyon rubleyi aşarsa, üstteki her şey 23.11.2020 372-FZ sayılı Federal Yasanın %15'inde vergilendirilir. Ancak bir istisna var: Eğer mülkü sattıysanız veya hediye olarak aldıysanız ve bu menkul kıymetlerle ilgili değilse, tutar ne olursa olsun oran %13 olacaktır. Aynı şekilde sigorta ve emeklilik maaşları için.

Devlet bazı gelir türlerinin %35'ini almak istiyor. Bunlar şunları içerir:

• Reklam amaçlı düzenlenen yarışma ve oyunlardaki ödüller ve kazançlar.
• Kredi tüketici kooperatiflerinin ortaklarının para kullanımı için ödeme ve tarımsal kredi tüketici kooperatiflerine kredi faizi. Vergi, yalnızca anlaşma kapsamındaki gelir arasındaki fark üzerinden ve "yeniden finansman oranı + %5" göstergesine göre alınır.
• Maddi yardım ise ve (veya) kredi bir işveren veya diğer ilgili kuruluş tarafından verilirse, kredi alırken faiz tasarrufu. Ve yine, tutarın tamamı vergilendirilmez ve anlaşma kapsamındaki faiz ile fiili faiz tutarı arasındaki fark, döviz cinsinden bir kredi için %9 veya yeniden finansman oranının ⅔'sidir.

Yerleşik olmayanlar için

Varsayılan vergi oranı %30'dur. Ama yine istisnalar var:

• Bir Rus kuruluşuna özsermaye katılımından elde edilen temettüler için %15 vergi ödenir.
• Gelirin %13'ü, patent altında çalışan yabancılar, bir sözleşmeyle çalışmaya gelen yüksek nitelikli uzmanlar, yurttaş yerleştirme programı kapsamında Rusya'ya taşınanlar, Rus gemilerinin mürettebatı, mülteciler ve geçici sığınma hakkı almış kişiler tarafından verilmektedir., ayrıca Avrasya Ekonomik Birliği ülkelerinin sakinleri - Ermenistan, Belarus, Kazakistan ve Kırgızistan.
• Halka açık uluslararası holding şirketlerinin hisseleri ve hisselerine ilişkin temettüler %5 oranında vergilendirilir.

Kişisel gelir vergisi için hangi vergi indirimleri var?

Bunlar her türlü kesintidir. Örneğin, sahip olduğunuz bir daireyi veya arabayı üç yıldan daha kısa bir süre sattıysanız, alınan paranın %13'ünü ödemeniz gerekir. Ancak, vergiye tabi gelirinizi yasal bir miktar kadar azaltabilirsiniz. Konut için 1 Madde 220'dir. Emlak vergisi kesintileri bir milyon, bir araba için - 250 bin. Yani 2 milyona bir daire aldıysanız, indirimden yararlanıp sadece 1 milyon üzerinden vergi ödeyebilirsiniz.

Konut için bir müsamaha daha var: Bir daireyi 2 milyona satıp 1,5 milyona satın aldıysanız, gelir bu rakamlar arasındaki farka eşittir. Vergi sadece 500 binden ödeniyor. Satın aldığınızdan daha ucuza satarsanız, vergi ödemeniz gerekmez. Yalnızca masrafları onaylayan belgelerin olması önemlidir - geliştiriciden bir çek veya satıcıdan bir makbuz.

Ayrıca, kişisel gelir vergisini kısmen veya tamamen iade etmenize izin veren, yaşam koşullarınızla ilgili kesintiler vardır. Bunlar:

• Mülk - bir ev satın alırken, bir ev inşa ederken, bir ipotek kredisinin faizini öderken, belediye ve devlet ihtiyaçları için mülkünüzü satın alırken.
• Standart - ebeveynler ve evlat edinen ebeveynler, engelliler, Rusya Kahramanları, Çernobil kazasının tasfiye memurları için.
• Sosyal - devlet dışı emekli maaşı dahil eğitim, tedavi, yardım, sigorta için.
• Yatırım - bireysel bir yatırım hesabına para yatırdıysanız.
• Menkul kıymetler, türev finansal araçlar, bir yatırım ortaklığına katılımdan kaynaklanan zararları ileriye taşırken.

Daha fazla ayrıntı için Lifehacker'ın vergi indirimleriyle ilgili uzun makalesini okuyun.

kişisel gelir vergisi nasıl ödenir

İşveren, resmi maaşlar ve ücretler üzerinden vergi öder. Bu durumda, kişinin kendisinin bir şey yapmasına gerek yoktur. Gelirin geri kalanından, kişisel gelir vergisini kendiniz aktarmalısınız.

İşveren gelir vergisi öderse

Çoğu Rus için, kendi başlarına vergi ödemeye gerek yoktur. Yukarıda belirtildiği gibi, işveren resmi gelirden kişisel gelir vergisi öder. Tahakkuk eden kazanç tutarından %13 düşer, kalanı çalışana verir ve NFDL'yi vergi dairesine aktarır. Ayda bir kez ödeme gününde veya ertesi gün para transferi yapmanız gerekir.

Kişisel gelir vergisi için raporlama döneminin bir ay değil, bir yıl olması önemlidir. Bu nedenle, vergi matrahı tahakkuk esasına göre hesaplanır: içinde bulunulan aya ait veriler bir önceki ayın sonucuna eklenir. Bu, hesaplamaların doğruluğu için yapılır. Gelir vergisi, kopek olmadan tam ruble olarak ödenir. Yıl sonunda böyle bir yuvarlama nedeniyle, fazladan bir ruble kaybolabilir veya sürünebilir. Bu, yaşam için önemsiz bir şeydir, ancak bir rapor için kritik bir değerdir.

Ayrıca, işveren, çalışan için ödenen kişisel gelir vergisi hakkında rapor verir. Bunun için iki belge var:

• 2 - kişisel gelir vergisi - gelir tablosu;
• 6 - NDFL - vergi acentesi (yani işveren) tarafından hesaplanan ve kesilen kişisel gelir vergisi tutarlarının hesaplanması.

2 - kişisel gelir vergisi, 1 Mart'a kadar yılda bir kez Federal Vergi Servisi'ne verilir. 6 - kişisel gelir vergisi - 30 Nisan'dan önceki ilk çeyrek, 31 Temmuz'dan altı ay önce, 31 Ekim'den önceki üç çeyrek ve 1 Mart'tan önceki yıl için.

Bir kişi gelir vergisini kendi başına ödüyorsa

Bu yılda bir kez yapılır. İlk olarak, gelir bildirilmelidir. Bunun için vergi dairesine 3 - NDFL beyannamesi verilir. Parayı aldığınız yılı takip eden yılın 30 Nisan'ından önce göndermeniz gerekir. Bu tarih bir hafta sonuna denk gelirse, X günü bir sonraki iş gününe kaydırılır.

Lifehacker, çevrimiçi de dahil olmak üzere - SMS olmadan, ancak kayıtla birlikte bir beyanın nasıl gönderileceğine ilişkin ayrıntılı talimatlara sahiptir.

Tahakkuk eden verginin 15 Temmuz'a kadar ödenmesi gerekiyor. Ne kadar - beyanı doldurduktan sonra anlayacaksınız. Bunu çevrimiçi yaparsanız (ve bu en kolay yoldur, bu nedenle farklı bir şekilde yapmanın bir anlamı yoktur), şekil otomatik olarak oluşturulacaktır.

Maaş alırsanız ve başka bir gelir beyan ederseniz, yalnızca ikincisi için vergi ödemeniz gerekir. İşveren zaten maaştan transfer etti.

gelir vergisi ödemezsen ne olur

Vergiyi ödeyen bir birey olduğundan, ödememe sorumluluğu esas olarak ona aittir. Bir işveren, bir vergi acentesinin görevlerini kötü niyetle yerine getirdiği için Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 123. Maddesi tarafından para cezasına çarptırılabilir. Bazı durumlarda, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. Maddesinin ek vergisi - daha önce tam olarak vermemişse - ondan alınacaktır.

Ancak çoğu durumda vergiyi ödemek zorunda kalacak olan yine bireydir. Ek yaptırımlar da mümkündür.

cezalar

Vergi kaçakçılığı, bildirilmeyen miktarın Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 122. maddesinin% 20'si oranında para cezasına çarptırılabilir. Ve bunu bilerek yaptığınızı kanıtlarsanız, yaptırımlar %40 olacaktır.

Vergi beyannamesi vermemeniz durumunda, her gecikme ayı için ödenmemiş vergi tutarının Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. Maddesinin% 5'i, ancak 1.000 ruble'den az ve tutarın% 30'undan fazla olmamak üzere sizden tahsil edilecektir. borçlu.

Ceza

Vergi ödemelerindeki her gecikme günü için, Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranının 1/300'ü kadar bir ceza ödemeniz gerekecektir. Şimdi %0.02.

cezai sorumluluk

Üç yılda 900 binden fazla borcu olan bir kişi, Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 198. Maddesine göre 100-300 bin ruble (bazen - 18 aydan üç yıla kadar bir süre için gelir) veya bir yıla kadar para cezası bekleyebilir. zorla çalıştırma veya altı aya kadar tutuklama veya bir yıla kadar hapis cezası.