Kurumlar vergisi nedir ve nasıl ödenir

2024 Yazar: Malcolm Clapton | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 04:13

Nasıl sayacağınızı, neleri dikkate alacağınızı ve ne zaman rapor edeceğinizi size söyleyeceğiz.

kurumlar vergisi nedir

Ortak bir vergi sistemi üzerinde çalışan şirketler tarafından ödenir. Değer doğrudan şirketin finansal sonuçlarına bağlıdır. Kâr üzerinden vergilendirilir - faaliyet için önemli olan giderlerden sonra gelirden kalan para. Kuruluş hiçbir şey kazanmadıysa, bu ödemeyi yapmak zorunda kalmayacak.

kurumlar vergisini kim öder

Adından da anlaşılacağı gibi, bu vergi sadece Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun kuruluşları tarafından ödenir. Madde 246. Mükellefler, Rusya Federasyonu'nda gelir elde eden Rus tüzel kişileri ve yabancı şirketlerdir.

Bu durumda, ödeme aşağıdakiler için geçerli değildir:

• özel vergi rejimleri uygulayan işletmeler (birleşik tarım vergisi, basitleştirilmiş vergi sistemi, tahakkuk eden gelir üzerinden birleştirilmiş vergi);
• kumar işinde vergi ödeyenler;
• Skolkovo İnovasyon Merkezi projesinin katılımcıları.

gelir vergisi oranı nedir

Vergi oranı, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu Madde 284'ün %20'sidir. Vergi oranları. Karın %17'si bölgesel bütçeye, %3'ü federal bütçeye gidiyor. Bazı faaliyetler için özel oranlar veya bütçe tahsisleri uygulanır. Örneğin, hidrokarbonların çıkarılmasından elde edilen karın %20'sinin tamamı federal hazineye gidiyor.

Bölgesel makamlar, 30.11.2016 N 401-FZ Federal Yasası ile belirli vergi mükellefi kategorileri için oranlarını düşürme hakkına sahiptir, ancak% 12,5'ten fazla değildir.

Vergi matrahı nasıl hesaplanır?

Vergi, kârlar üzerinden, yani gelir ve giderler arasındaki fark üzerinden alınır. Bu nedenle, kavramların her birinin tanımlanması önemlidir.

Gelir - bu, malların, eserlerin, hizmetlerin, mülkiyet haklarının satışından elde edilen gelirdir. Ayrıca, temel faaliyetlerden değil, diğer kuruluşlardaki özsermaye katılımından, kredi faizi vb. şeklinde alınan fonlar da dikkate alınır.

Aynı zamanda, vergiden muaf olan oldukça uzun bir gelir türleri listesi vardır. Buna, örneğin tesis ücretleri ve tahsis edilmiş finansman dahildir. Listenin tamamı Madde 251 Madde 251'de bulunabilir. Vergi Kanunu'nun matrahı belirlenirken gelir dikkate alınmaz.

Masraflar - bunlar, işletmenin belgelerle teyit edilebilecek makul maliyetleridir. Bu, çalışanların maaşlarını ödemek, malzeme satın almak, sabit kıymetlerin amortismanını, mahkeme ve tahkim ücretlerini, kredi faizlerini vb. ödemek için kullanılan parayı içerir.

Bir Rus şirketi veya bir temsilcilik aracılığıyla Rusya Federasyonu'nda faaliyet gösteren yabancı bir şirket için vergi matrahı, vergiye tabi gelir ve giderler arasındaki farka eşit olacaktır. Diğer yabancı kuruluşlar için, kar hesaplanırken, her türlü gelir dikkate alınmaz - hangileri Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 309. Maddesinde, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 309. Maddesinde belirtilmiştir.

kurumlar vergisi nasıl hesaplanır

Kurumlar vergisi yıllık olarak tahsil edilir. En basit formülü hayal edersek, şöyle görünecektir:

Vergi = (Gelir - Gider) × Vergi Oranı

Ancak bölgesel ve federal bütçelere yansıtılan vergileri ayrı ayrı saymanız gerekecek. Örneğin, yıllık geliriniz 5 milyon. Masraflar 3,5 milyon olarak gerçekleşti. Bu, 1,5 milyonun %17'sini bölgesel hazineye ve %3'ünü federal hazineye vermeniz gerektiği anlamına gelir.

Bazı gelirler için başka oranlar geçerliyse, ödenecek tutar ayrıca hesaplanır. Gelir ve giderlerin ayrı kayıtlarını tutmaları gerekir.

Ama peşin ödemeler de var. Çoğu kuruluşun aylık ödeme yapması gerekir, ancak bazılarının bunu üç ayda bir yapmasına izin verilir. İstisnalar, önceki dört çeyrek için geliri çeyrek başına 15 milyon rubleyi aşmayan işletmeleri ve bazı Madde 286'yı içerir. Diğer şirketlerin vergi ve avans ödemelerini hesaplama prosedürü.

Üç aylık ödemeler gerçek gelirden hesaplanır. Aylık - tahmin edilenden (önceki raporlama dönemine ait verilere göre).

Aylık ödemelerin nasıl hesaplandığı aşağıda açıklanmıştır:

• İlk çeyrekte, bir önceki yılın dördüncü çeyreği için hesaplanan ödemelere eşittir.
• İkinci çeyrekte, aylık ödeme, ilk çeyrek için ödenen avansın üçte biri kadardır.
• Üçüncü çeyrekte - bu, altı ay ve ilk çeyrek için avans farkının üçte biri.
• Dördüncü çeyrekte - 9 ay ve yarım yıl boyunca önceden farkın üçte biri.

Üç aylık bir avans için formül şöyle olacaktır:

Avans ödemesi = (Dönem geliri - Dönem giderleri) × Vergi oranı - Bir önceki raporlama dönemi için avans ödemesi

Diyelim ki altı ayda şirket 1,2 milyon kazandı ve 400 bin harcadı. İlk çeyrek için 100 bin ruble avans ödemesi yaptı. Bu nedenle, yarım yıl ödemek zorunda kalacak:

(1.200.000 - 400.000) × %20 - 100.000 = 60.000 ruble

Yeni kuruluşlar, kayıt tarihinden itibaren tam bir çeyreğin sonuna kadar aylık değil, üç aylık avans ödemeleri yapar. Bundan sonra, geliri tahmin etmeniz gerekir: büyüklüğü ayda 5 milyonu veya çeyrekte 15'i geçmezse, üç ayda bir ödemeye devam edebilirsiniz.

Kurumlar vergisi hesaplanırken, belirli bir dönemde hangi gelirin muhasebeleştirilebileceğini ve hangilerinin kabul edilemeyeceğini anlamak önemlidir. Nasıl tanındıklarına bağlı. Nakit bazında, gelir, makbuz sırasında, giderler - yazma sırasında dikkate alınır. Tahakkuk yöntemi ile her ikisi de meydana geldiği anda dikkate alınır, paranın transferinin veya silinmesinin fiili zamanlaması önemli değildir.

Raporlama dönemi zararla sona ererse, bir sonraki çeyrek için aylık avans ödemesine gerek yoktur.

Ayrıca, kuruluş, cari dönemin vergi matrahını önceki dönemin zarar tutarı kadar, ancak %50'den fazla olmamak üzere azaltma hakkına sahiptir. Bunu yaparken olumsuz iş sonuçlarının kayıtlarını tutun.

kurumlar vergisi ne zaman ödenir

Aylık avans ödemeleri en geç içinde bulunulan ayın 28'inci gününden, üç ayda bir - en geç raporlama dönemini takip eden ayın 28'inci gününden, nihai yıllık ödemeler - 28 Mart'a kadar yapılır.

Gelir vergisi beyannamelerinin ne zaman ve nasıl sunulacağı

Gelir vergisi beyannamelerinin ilk üç aylık, altı aylık, dokuz aylık ve bir yıllık sonuçlara göre verilmesi gerekir. Kuruluşun bulunduğu yerde ve diğer bölgelerde bulunuyorsa her bir ayrı bölümünde denetime sunulur.

Belge, raporlama dönemini takip eden ayın 28'ine kadar sunulmalıdır, yıllık beyanname 28 Mart'a kadar sunulmalıdır.